税務調査−対象のえらび方:vol.29
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渡辺税理士事務所メールマガジン(ナベレポメール) 第29号
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こんにちは、税理士の渡辺宏幸です。
仕事ではスーツを着ていますが、今週に入ると、
暑く感じることが多くなりました。
連休明けにはスーツを冬物から夏物に
切替えようと思っていたのですが、
季節の方が早く進んでしまったようです。
急に暑くなると体力を消耗します。
体調を崩さないよう、気をつけていきましょう。
では第29回目をお送りいたします。
【税務調査の実際:調査対象のえらび方】
税務署では、提出された申告書をチェックして、
実地調査に行く対象を選び、納税者の元に出向きます。
どのくらいの確率で調査に来るかというと、
法人税の申告では、おおよそ3%〜5%程度、
所得税の申告では、サラリーマンの医療費の還付等は
調査になることはほとんどありませんが、
事業所得者では1%くらいではないでしょうか。
相続税の場合は、税額のある申告書に対して
2割くらいの確率で調査があります。
(これらは国税庁の統計数字から計算しました)
そして、どのように調査対象を選ぶかですが、
法人税の場合では、
まず提出された申告書の数字がコンピュータにかけられ、
候補対象の会社が機械的にピックアップされてきます。
それを税務署内の部門(会社で言う課単位)ごとに
検討し、実際に調査する会社を決めていきます。
調査対象になりやすい会社の特徴ですが、
大きく2つに分けられます。
一つ目は、大きな変化があった場合です。
数字の上で大きな変化があった、たとえば
売上が一気に増えた場合、利益が大きく減った場合、
人件費が増減した場合など、
単純に決算書の数字が変動した場合です。
今までと違ったことが起きた理由は何なのか、
税金をごまかすたまに何かやっているのでは?
というばかりでもないのでしょうが、
変化が大きいと調査になりやすいですね。
また、数字だけではなく、社長が替わったり、
税理士が替わった場合でも、対象として
ピックアップしているようです。
そして二つ目は、前の調査で重加算税の対象になった場合。
重加算税というのは、申告内容に
仮装・隠ぺいがあった場合などに支払わねばならない
罰金的性格の追加で支払う税金です。
重加算税の対象になった会社は、その履歴が
税務署の内部資料にも明記されて、
数年後に再度調査が来る確率が高くなるようです。
仮装・隠ぺいというと、かなり悪質な印象ですが、
どう見ても単純な経理ミスなのに、
税務署員の言う通りにしたら重加算税が課されていた、
というケースを見たことがあります。
重加算税については、お話しすると長くなるので
今回はこれ以上触れません。
とにかく調査の場では、
偉そうに振る舞う必要はありませんが、
下手に出ることなく、分からないことはすぐに聞き、
おかしいと思ったことはその場で反論すべきだ、
というのは自分でも考えていることですし、
クライアントにもお願いしております。
次回も税務調査の話を続けます。
【編集後記】
早いもので、独立開業して12年以上の年月が経ちました。
干支が一回りしたことになります。
開業直前のことを思い出すと、ロクな準備もせずに、
よくも独立開業だなどと言えたものだ、と
そのときの自分に説教をしたい気分になります。
当時勤めていた会計事務所に独立したいと申し出て、
実際に独立するまでに約一年間ありました。
パソコンと、会計ソフトに税務ソフトを
ひととおり揃えて自宅で始めたものの、
クライアントは法人4社だけでしたので、
経費をまかなうだけでやっとでした。
妻には「1年間は生活費を入れるのをゼロで」
とお願いしていましたが、半年経過したところで
妻から「お前にはやる気も根性もなく見込みがないので
離婚したいと思うが」と詰め寄られました。
必死に頭を下げて、何とかがんばって、
少しずつですが顧問契約を増やすことができて、
離婚は回避し続けて現在に至っております。
ただ、またいつ再燃するとも限らないので、
家庭でも緊張感を持って生きなければなりません。
自分はもともとのんびりしたところがあるので、
そうした外からの刺激というか強制のおかげで、
多少は他人に対する気配りや行動ができるように
なったのではないかと思います。
引き続き、適度な緊張感を持ち続けて、
仕事も家庭もしっかりやらねば、と思っております。
今号は以上です。
またよろしくお願いします。
ご意見・ご感想をいただけると嬉しいです。
info@watanabezeirishi.com
渡辺税理士事務所 渡辺宏幸
東京都調布市小島町1-35-3レジダンス・オノ803号室
http://www.watanabezeirishi.com/
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こんにちは、税理士の渡辺宏幸です。
仕事ではスーツを着ていますが、今週に入ると、
暑く感じることが多くなりました。
連休明けにはスーツを冬物から夏物に
切替えようと思っていたのですが、
季節の方が早く進んでしまったようです。
急に暑くなると体力を消耗します。
体調を崩さないよう、気をつけていきましょう。
では第29回目をお送りいたします。
【税務調査の実際:調査対象のえらび方】
税務署では、提出された申告書をチェックして、
実地調査に行く対象を選び、納税者の元に出向きます。
どのくらいの確率で調査に来るかというと、
法人税の申告では、おおよそ3%〜5%程度、
所得税の申告では、サラリーマンの医療費の還付等は
調査になることはほとんどありませんが、
事業所得者では1%くらいではないでしょうか。
相続税の場合は、税額のある申告書に対して
2割くらいの確率で調査があります。
(これらは国税庁の統計数字から計算しました)
そして、どのように調査対象を選ぶかですが、
法人税の場合では、
まず提出された申告書の数字がコンピュータにかけられ、
候補対象の会社が機械的にピックアップされてきます。
それを税務署内の部門(会社で言う課単位)ごとに
検討し、実際に調査する会社を決めていきます。
調査対象になりやすい会社の特徴ですが、
大きく2つに分けられます。
一つ目は、大きな変化があった場合です。
数字の上で大きな変化があった、たとえば
売上が一気に増えた場合、利益が大きく減った場合、
人件費が増減した場合など、
単純に決算書の数字が変動した場合です。
今までと違ったことが起きた理由は何なのか、
税金をごまかすたまに何かやっているのでは?
というばかりでもないのでしょうが、
変化が大きいと調査になりやすいですね。
また、数字だけではなく、社長が替わったり、
税理士が替わった場合でも、対象として
ピックアップしているようです。
そして二つ目は、前の調査で重加算税の対象になった場合。
重加算税というのは、申告内容に
仮装・隠ぺいがあった場合などに支払わねばならない
罰金的性格の追加で支払う税金です。
重加算税の対象になった会社は、その履歴が
税務署の内部資料にも明記されて、
数年後に再度調査が来る確率が高くなるようです。
仮装・隠ぺいというと、かなり悪質な印象ですが、
どう見ても単純な経理ミスなのに、
税務署員の言う通りにしたら重加算税が課されていた、
というケースを見たことがあります。
重加算税については、お話しすると長くなるので
今回はこれ以上触れません。
とにかく調査の場では、
偉そうに振る舞う必要はありませんが、
下手に出ることなく、分からないことはすぐに聞き、
おかしいと思ったことはその場で反論すべきだ、
というのは自分でも考えていることですし、
クライアントにもお願いしております。
次回も税務調査の話を続けます。
【編集後記】
早いもので、独立開業して12年以上の年月が経ちました。
干支が一回りしたことになります。
開業直前のことを思い出すと、ロクな準備もせずに、
よくも独立開業だなどと言えたものだ、と
そのときの自分に説教をしたい気分になります。
当時勤めていた会計事務所に独立したいと申し出て、
実際に独立するまでに約一年間ありました。
パソコンと、会計ソフトに税務ソフトを
ひととおり揃えて自宅で始めたものの、
クライアントは法人4社だけでしたので、
経費をまかなうだけでやっとでした。
妻には「1年間は生活費を入れるのをゼロで」
とお願いしていましたが、半年経過したところで
妻から「お前にはやる気も根性もなく見込みがないので
離婚したいと思うが」と詰め寄られました。
必死に頭を下げて、何とかがんばって、
少しずつですが顧問契約を増やすことができて、
離婚は回避し続けて現在に至っております。
ただ、またいつ再燃するとも限らないので、
家庭でも緊張感を持って生きなければなりません。
自分はもともとのんびりしたところがあるので、
そうした外からの刺激というか強制のおかげで、
多少は他人に対する気配りや行動ができるように
なったのではないかと思います。
引き続き、適度な緊張感を持ち続けて、
仕事も家庭もしっかりやらねば、と思っております。
今号は以上です。
またよろしくお願いします。
ご意見・ご感想をいただけると嬉しいです。
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渡辺税理士事務所 渡辺宏幸
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- 2015.04.29 Wednesday
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